定义

现金净流量比率是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率，反映其企业用每年的现金净流量偿还到期负债的能力。其计算公式为:

现金净流量比率=现金净流量/流动负债

• 中文名称 现金净流量比率
• 外文名称 Ratio of netcash flow
• 对象 企业财务状况
• 对应 现金流入量扣减现金流出量的余额
• 功能 企业支付当期债务的能力

指标说明

　　现金净流量是年度内现金流入量扣减现金流出量的余额，可通过企业的现金流量获得。这一指标越高，说明企业支付当期债务的能力越强，企业财务状况越好;反之，则说明企业支付当期债务的能力较差。

例子

　　甲公司2006年度现金净流量为311万元，流动负债总额为300万元，计算其现金净流量比率。

　　分析:现金净流量比率=311/300=1.04

注意事项

　　应用该指标时应该注意以下几点:

　　(1)分母是流动负债，没有考虑长期负债的问题，但如果有近期到期的长期负债，则应给予充分重视;

　　(2)财务报表中没有列示的因素，如企业借款能力，准备出售长期资产等，也会影响到企业短期偿债能力，在分析时，也应予以考虑。