信用证存款是企业存入银行信用证保证金专户的款项。按照现行制度，属其他货币资金。是向供应单位提出资金保证的一种存款方式。企业向银行提交"信用证委托书"，委托银行对供货单位签发信用证。供应单位收到信用证后，即可发货。信用证保证金是从结算户划出来的，信用证存款余额也要转回结算户。

• 中文名称 信用证存款
• 定义 企业存入银行信用证保证金专户的款项
• 出处 建筑经济大辞典
• 类别 金融

定义

　　信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。

财务处理

　　企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进帐单第一联，

　　借:"其他货币资金──信用证保证金存款"科目

　　贷;"银行存款"科目

　　根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，

　　借:"物资采购"或"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目

　　贷;其他货币资金──"信用证保证金存款"科目和"银行存款"科目

　　企业收到未用完的信用证存款余额

　　借:"银行存款"科目

　　贷:"其他货币资金──信用证保证金存款"科目 信用证存款会计处理举例

　　[例1]达森公司向工商银行申领信用卡，按银行要求交存备用金8 000，公司应根据银行盖章退回的进账单第一联，作如下分录:

　　借:其他货币资金──信用卡(工商银行)

　　贷:银行存款