本书与企业所得税会计準则密切结合，及时体现税制改革的新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，本书紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。本书第6版修订了大部分内容，习题部分修订较多，第2章全部重新撰写，适应全面增值税时代的业务要求，体现新税务会计和税务筹划的内容。本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

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前言

教学建议

第1章 税务会计与税务筹划基础1

1.1　税务会计概述1

1.2　纳税基础知识7

1.3　税务筹划的基本理论16

1.4　税务筹划的基本方法21

本章小结24

思考题25

练习题与作业题25

第2章 增值税的会计核算与税务筹划27

2.1　增值税概述27

2.2　一般纳税人增值税的计算与申报41

2.3　一般纳税人增值税的会计核算75

2.4　小规模纳税人增值税的计算、核算与申报96

2.5　增值税的税务筹划99

本章小结111

思考题112

练习题与作业题112

第3章 消费税的会计核算与税务筹划121

3.1　消费税概述121

3.2　消费税的计算与申报124

3.3　消费税的会计核算132

3.4　消费税的税务筹划140

本章小结143

思考题143

练习题与作业题143

第4章 流转环节小税种的会计核算与税务筹划148

4.1　城建税的会计核算148

4.2　关税的会计核算与税务筹划150

4.3　资源税的会计核算160

4.4　土地增值税的会计核算与税务筹划164

4.5　菸叶税的会计核算175

本章小结176

思考题177

练习题与作业题177

第5章 企业所得税的会计核算与税务筹划180

5.1　企业所得税概述180

5.2　企业所得税会计基础与方法190

5.3　企业所得税的会计核算200

5.4　企业所得税的纳税申报205

5.5　企业所得税的税务筹划234

本章小结239

思考题239

练习题与作业题239

第6章 个人所得税的会计核算与税务筹划245

6.1　个人所得税概述245

6.2　个人所得税的计算250

6.3　个人所得税的纳税申报与核算263

6.4　个人所得税的税务筹划277

本章小结283

思考题283

练习题与作业题283

第7章 财产税和行为税的会计核算与税务筹划288

7.1　房产税的会计核算与税务筹划288

7.2　车船税的会计核算293

7.3　城镇土地使用税的会计核算295

7.4　印花税的会计核算297

7.5　契税的会计核算301

7.6　车辆购置税的会计核算304

7.7 耕地占用税的会计核算306

本章小结308

思考题308

练习题与作业题308

附录 部分练习题与作业题参考答案312

参考文献320